• Thu, 04 Apr 2024 07:50:40 +0000: Apuntes sobre la actualidad fiscal de Abril de 2024 - TGS Edisa
  

  SUMARIO DIRECTRICES GENERALES DEL PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO 2024 NORMATIVA APLICABLE A LA COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS TRAS LA DECLARACIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD DE LAS MEDIDAS DEL RDL 3/2016 LA PROBLEMÁTICA DE LA VALORACIÓN FISCAL DE LOS BIENES INMUEBLES DESDE LA ENTRADA EN VIGOR DE LA LEY 11/2021, DE 9 JULIO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. CONCEPTO …
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• Tue, 05 Mar 2024 11:49:05 +0000: Apuntes sobre la actualidad fiscal de Marzo de 2024 - TGS Edisa
  

  SUMARIO MODIFICADO EL REGLAMENTO DE IRPF EN MATERIA DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA SOBRE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO  EL SUPREMO AVALA LA DEVOLUCIÓN DEL IIVTNU (PLUSVALÍA MUNICIPAL), INCLUSO CON LIQUIDACIÓN FIRME EL TRIBUNAL SUPREMO REFUERZA SU DOCTRINA SOBRE LA CADUCIDAD DEL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA Y LA EXTIENDE A LAS ACTUACIONES DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN …
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• Mon, 05 Feb 2024 11:04:19 +0000: Apuntes sobre la actualidad fiscal de Febrero de 2024 - TGS Edisa
  

  SUMARIO UN BREVE REPASO A LAS NOVEDADES FISCALES DE 2024 DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD EN EL IRPF DE LOS GASTOS DE GUARDERÍA DEDUCIBILIDAD DE LAS CUOTAS DE IVA SOPORTADAS POR LOS SUMINISTROS EN UNA VIVIENDA AFECTA PARCIALMENTE A UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL EL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL CONSIDERA INCONSTITUCIONAL EL REAL DECRETO-LEY 3/2016 QUE LIMITÓ LA COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS …
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• Wed, 10 Jan 2024 14:02:47 +0000: Apuntes sobre la actualidad fiscal de Enero de 2024 - TGS Edisa
  

  SUMARIO APROBADO EL REGLAMENTO QUE REGULA LOS REQUISITOS QUE DEBEN ADOPTAR LOS SISTEMAS Y REGISTROS DE FACTURACIÓN PARA CONTRIBUYENTES QUE NO ESTÉN OBLIGADOS AL SII (SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN)CARÁCTER SANCIONADOR DE LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS ADMINISTRADORES QUE CON SU CONDUCTA OMISIVA O PASIVA POSIBILITAN LA COMISIÓN DE LA INFRACCIÓN NOVEDADES EN LOS REGLAMENTOS DE …
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• Tue, 05 Dec 2023 07:57:37 +0000: Apuntes sobre la actualidad fiscal de Diciembre de 2023 - TGS Edisa
  

  SUMARIO CARÁCTER SANCIONADOR DE LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS ADMINISTRADORES QUE CON SU CONDUCTA OMISIVA O PASIVA POSIBILITAN LA COMISIÓN DE LA INFRACCIÓN LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR DEUDAS SOCIALES YA NO PRESCRIBE A LOS CUATRO AÑOS EL TRIBUNAL SUPREMO REAFIRMA LA DEDUCIBILIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE LAS RETRIBUCIONES DE LOS DIRECTORES …
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El pasado 4 de junio la Presidenta del FMI, Christine Lagarde, presentó en Washington su informe anual sobre la economía estadounidense. Durante dicha presentación, Lagarde recomendó a la Reserva Federal (Fed) que aplazara la subida de los tipos de interés, prevista para este año, al menos hasta el primer semestre del 2016. Según el FMI, a pesar de la expansión continuada de los fundamentos en EEUU, la tasa de inflación de los salarios no está prosperando al nivel deseado. Lo cual podría suponer un riesgo, si el incremento de los tipos tuviera lugar en los próximos meses. Desde nuestros servicios de asesoramiento fiscal sabemos bien que la subida de los intereses por una de las principales potencias económicas del mundo, podría tener un efecto dominó negativo para los países que se encuentran dentro de la zona euro.

Todo indica que las recomendaciones de Lagarde han pillado por sorpresa al Fed, ya que no es habitual que el FMI hable tan claro sobre las consecuencias de este tipo de acciones. Sobre todo, en cuestiones relacionadas con la toma de decisiones del banco central estadounidense.

Los tipos de interés en EEUU se han mantenido estables entre el 0% y el 0,25% durante los últimos nueve años, con el objetivo de paliar las consecuencias del estallido de la burbuja inmobiliaria que desencadenó una grave crisis financiera mundial. Sin embargo, dada la ligera recuperación económica, la FED se planteaba subir los tipos de interés en el segundo semestre de este año.

En el informe de revisión anual del FMI se reducen las previsiones de crecimiento de la economía norteamericana hasta situarse en un 2,5% a lo largo del presente año 2015. En cuanto al crecimiento para el 2016, de momento se mantiene estable.

Desde tgs-edisa nos hacemos eco de las puntualizaciones de fuentes del FMI, que establecen que la subida de los tipos en EEUU podría alimentar la volatilidad financiera global. En este sentido, la presidente de la Fed, Janet Yellen, respondió al argumento de la institución monetaria internacional señalando que dejando claras sus políticas económicas se pueden evitar malentendidos, que den lugar a crear esa volatilidad en el mercado.

Trabajar por cuenta propia tiene ventajas e inconvenientes, entre los principales problemas que pueden surgir destacan las dificultades de los usuarios para hacer frente a sus obligaciones fiscales. En muchas ocasiones los autónomos olvidan presentar un determinado papel o desconocen algunas de sus obligaciones, lo que conlleva una multa independientemente de que la intención de estos trabajadores no fuera defraudar a Hacienda. No es de extrañar, bastante trabajo tienen ya, como para estar pendientes de todos los asuntos fiscales de su actividad laboral. La mejor opción es contratar a una asesoría que se encargue de la documentación y su presentación en los plazos asignados, así como del asesoramiento al trabajador autónomo.

El Ministerio de Hacienda ha anunciado en el Plan Anual de Control Tributario 2015, publicado en el BOE, que realizarán un control más exhaustivo con el objetivo de combatir el fraude fiscal. Para conseguirlo abordarán diferentes cuestiones como: inspeccionar facturas que pueden considerarse irregulares, cruzar información entre trabajadores por cuenta propia y clientes, revisar las webs de este colectivo profesional y no perder de vista las acciones relacionadas con las importaciones.

Desde tgs-edisa queremos presentarte las cuestiones más relevantes para evitar problemas con el fisco, si eres un trabajador autónomo no pierdas de vista las siguientes puntualizaciones:

• IVA: Como bien sabes, a partir de este año habrá menos gastos que se puedan deducir. Míralo bien, porque serán más estrictos en este sentido. Deberás tener claro qué gastos comunes puedes meter en tu declaración para que desgrave. El tema de las importaciones y su posterior venta también será una cuestión sobre la que estarán ojo avizor.
• Facturas: Según han informado inspeccionarán más exhaustivamente las facturas que puedan considerarse sospechosas o irregulares, entendidas estas como las que el trabajador presenta con el objetivo de reducir su tributación. Habrá que despertar todos los sentidos, para evitar que alguna de estas facturas presente errores en cuanto al IRPF, fallo que podría salir muy caro al autónomo.
• Venta online: Se han detectado numerosos casos de negocios de venta online que se hacen pasar por foráneas, con el objetivo de burlar al fisco y pagar ciertos impuestos. Las Agencias Tributarias profundizarán en el control de estas empresas para reducir el fraude.
• Ingresos: Acabar con la economía sumergida es otra meta establecida desde el Ministerio de Hacienda, por ello mejorarán sus controles sobre trabajadores que realizan una determinada actividad sin declararla ni a la Seguridad Social ni a Hacienda. Será muy importante no olvidar presentar la información fiscal trimestral del trabajo realizado.

La campaña de la Renta 2014 ya está aquí, desde el pasado día 7 de abril puedes solicitar,  modificar el borrador y/o presentar tu declaración. Según las estimaciones de la Agencia Tributaria, este año supondrá un punto de inflexión, ya que prevé que el número de declaraciones se incrementará por primera vez en tres años. De hecho, durante el primer día se presentaron un total de 310.000 declaraciones, un 50% más que en la primera jornada de la campaña de la Renta anterior. La declaración del ejercicio del 2014 será la última antes de la entrada en vigor de la nueva reforma fiscal.

Una de las novedades de esta campaña es que, además de los borradores, desde el pasado día 7 también se pueden presentar las declaraciones elaboradas con programas informáticos como el PADRE. Adelantándose dos semanas esta opción, por lo que los contribuyentes que empleen este método para realizar su declaración, también podrán adelantar sus devoluciones.

¿Cómo consigo mi borrador de la Renta 2014?

Es sencillo, sólo necesitarás un ordenador o dispositivo con Internet. Deberás acceder a la web de la Agencia Tributaria y facilitar tu NIF y el dato registrado en la casilla 45 de la declaración del IRPF del pasado año, también deberás facilitar un número de teléfono móvil, donde recibirás la referencia del borrador. Una vez dispones de dicha información podrás acceder a consultar el borrador, realizar los cambios y modificaciones necesarias y, finalmente, en caso de que desees presentar la declaración, puedes hacerlo telemáticamente.

Cuando la declaración se presenta de forma conjunta, dentro de un régimen marital, también será necesario aportar el NIF del cónyuge. Este año la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes un nuevo método mediante claves de acceso (usuario y contraseña) para acceder a este tipo de información. En este caso, al igual que los usuarios que disponen de firma electrónica, podrán acceder al borrador o datos fiscales, sin necesidad de introducir la casilla 45.

Si eres de los que prefieren la documentación en papel y marcaste la casilla con esta opción en la declaración de la Renta 2013, la Agencia Tributaria te enviará el borrador a casa por correo ordinario. Siempre y cuando no hayas accedido previamente a través de los medios telemáticos. El plazo para confirmar el borrador online o vía telefónica será desde el pasado día 7 hasta el próximo 30 de junio, ambos inclusive. A no ser que te decantes por el método convencional, en cuyo caso deberás esperar hasta el próximo día 11 de mayo. Ese mismo día comenzará la campaña presencial, con la apertura de asistencia en oficinas, podrás solicitar tu cita previa para este servicio a partir del 6 de mayo y hasta el próximo 29 de junio.

Otra opción posible es consultar con un profesional el estado del borrador, la realización de la declaración de la renta o cualquier gestión relativa a la campaña de la Renta 2014. En tgs-edisa encontrarás el asesoramiento que necesitas para confirmar que todo está correcto y presentar tu declaración con total tranquilidad.

Hoy en día disfrutamos de una mejor calidad de vida gracias a los trabajos de investigación que científicos y otros expertos en diversas materias han llevado a cabo a lo largo de la historia. Cada año, la aparición de nuevos fármacos y de vacunas más eficaces nos ayuda a afrontar mejor los efectos del virus de la gripe. Hablar con nuestros amigos estando a miles de kilómetros de distancia de ellos también es hoy una realidad gracias a que alguien puso su conocimiento al servicio de la ciencia y de los demás. Sin embargo, durante los últimos años y a consecuencia de la crisis, las políticas de austeridad que se adoptaron obligaron a reducir el presupuesto que el propio Estado y empresas privadas destinaban a ambos menesteres. Ante la falta de recursos financieros el talento y la creatividad que había en nuestro país se marchó fuera. Pero la situación ha cambiado con la última reforma fiscal que recoge nuevas medidas dirigidas a los negocios para que puedan deducir gastos. ¿Cómo? Fomentando la investigación y la innovación. En TGS Edisa somos un equipo de profesionales con experiencia en el ámbito fiscal y nos caracterizamos por atender a empresas de diferentes ámbitos, asesorándolas sobre la serie de bonificaciones que existe y a las que pueden acogerse.

Según estimaciones del gobierno, unas 4 mil empresas españolas podrán beneficiarse de esos incentivos. Por ejemplo, aquellos negocios que destinen, al menos, un 10% de su presupuesto inicial a actividades de I+D podrán elevar de 3 a 5 millones de euros anuales el importe de la deducción por Investigación y Desarrollo en el impuesto de sociedades.

También se han acordado de los emprendedores, cuya ley estable un estímulo por la cesión de activos intangibles como pueden ser las patentes. Y aquellas personas que inviertan su capital en compañías de reciente creación o starup se beneficiarán además de una deducción del 20% de lo aportado en el IRPF. Y en el supuesto de que hubiera una segunda inversión, la plusvalía quedaría exenta.

En definitiva, hablamos de pequeñas ayudas económicas que suponen un verdadero alivio para establecimientos y empresas al ver reducida su carga tributaria, incentivando al mismo tiempo la inversión privada en proyectos y planes de I+D, de cuyos descubrimientos se  aprovechará toda la sociedad.

En TGS Edisa te informaremos sobre el actual contexto de la reforma fiscal y sobre sus incentivos al sector empresarial.

Sumario:

1. PRESENTACIÓN DEL MODELO 720
2. NUEVA TABLA DE AMORTIZACIÓN
3. LAS RESERVAS DE CAPITALIZACIÓN Y DE NIVELACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
4. OBLIGACIÓN DE LEGALIZAR TELEMÁTICAMENTE LOS LIBROS OFICIALES
5. CUENTAS ABREVIADAS Y OBLIGACIÓN DE AUDITAR

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¿Cómo afecta la subida del IVA sanitario a las empresas privadas? ¿En cuanto perjudica a los distribuidores, fabricantes y a los propios consumidores? TGS Edisa somos un bufete de abogados y economistas y desde 1988 venimos ofreciendo asesoramiento en materia fiscal, mercantil, contable y laboral a particulares y empresas. Muchos de ellos preocupados por la reciente noticia de que a comienzos de año varios productos sanitarios han pasado de tener un IVA del 10% a tributar con el tipo general al 21%. ¿De qué artículos estamos hablando? Pinzas, termómetros, ecógrafos, mesas de operaciones, máquinas de resonancias magnéticas o escáneres, entre otros.

Todo ello, conlleva un incremento considerable en el precio final de estos productos que ya notan los ciudadanos. Aunque el gran problema lo tienen, sin duda, tanto los centros sanitarios públicos como privados. Esta medida lo que está consiguiendo es que se examine y se debata mucho sobre la viabilidad de estos negocios.

Por ejemplo, con el actual incremento de los costes los beneficios de los hospitales privados se reducirán considerablemente. Esto a su vez encadenará que unos 21 mil puestos de trabajo, el 21% de los puestos que se generan en los centros de carácter privado, corran peligro. Y, ¿qué ocurre con las primas de los seguros? Pues a la larga tendrán que ascender al menos en 18 euros de media al año para que apenas se sienta el impacto de la subida del IVA sanitario.

Parecida es la situación en la sanidad pública, que contará con un presupuesto menor para hacer frente a la compra de material.

En cuanto a los distribuidores y fabricantes de productos sanitarios tendrán que pelear y asumir negociaciones mucho más duras.

Valiéndonos de un estudio realizado por el Instituto para el Desarrollo e Integración de la Sanidad (IDIS,) muchos centros que en la actualidad son un referente en este campo perderán competitividad al no poder invertir en nuevos equipos tecnológicos.

Hablamos en total de una subida de 11 puntos en el precio final de algunos productos que altera las cuentas de los hospitales, fabricantes, distribuidores y de los ciudadanos de a pie. ¿Cómo me afecta? ¿De qué manera puedo afrontar esta situación? Preguntas que encontrarán respuesta en TGS Edisa. Nos involucramos con nuestros clientes, ayudándoles a encontrar siempre una solución acorde a sus necesidades.

Sumario:

1. CONTABILIZACIÓN DE LAS MODIFICACIONES EN LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
2. NOVEDADES EN EL MODELO 347 DE 2014
3. NUEVO TRATAMIENTO DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE
4. OPCIÓN POR LA FORMA DE CÁLCULO DEL PAGO FRACCIONADO EN 2015
5. LEY 19/2013, DE 9 DE DICIEMBRE, DE TRANSPARENCIA, ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA Y BUEN GOBIERNO
6. EXISTENCIAS DE UNA PROMOTORA INMOBILIARIA. DEDUCIBILIDAD DEL DETERIORO CONTABILIZADO
7. ABONO ANTICIPADO DE LAS DEDUCCIONES POR FAMILIA NUMEROSA O PERSONAS CON DISCAPACIDAD A CARGO
8. TRATAMIENTO FISCAL DE LA CONDONACIÓN DE UN CRÉDITO POR PARTE DE UNA SOCIEDAD DEPENDIENTE A OTRA SOCIEDAD DEPENDIENTE

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La nueva Ley 34/2014, de 26 de diciembre, establece medidas en materia de liquidación e ingreso de cuotas de la seguridad social. Esta normativa establece un nuevo sistema para la liquidación de cuotas con el objetivo de mejorar la gestión liquidatoria y recaudatoria del modelo tradicional de autoliquidación. En tgs-edisa nos hacemos eco de esta nueva medida y te contamos todos los detalles sobre esta modificación en el sistema de liquidación de cuotas de la seguridad social.

El nuevo modelo establece que será, directamente, la Tesorería General de la Seguridad Social el organismo encargado de efectuar la liquidación de cuotas. La modificación de esta ley se caracterizará por establecer un cálculo individualizado de la cotización correspondiente a los trabajadores, el mismo se efectuará dentro del código de cuenta de cotización en el que figure dado de alta. Para la realización de este cálculo se empleará la documentación relativa a ese trabajador en concreto, con la que cuenta este organismo, de forma complementaria a otro tipo de información que el sujeto deberá aportar en cumplimiento de la obligación de cotizar.

Desde tgs-edisa queremos resaltar que este nuevo sistema que modifica la liquidación de cuotas de la seguridad social es una reforma de gran magnitud, ya que afecta prácticamente a todos los procesos asociados con el cálculo y la transmisión de dichas cuotas. En cualquier caso, la modificación de este sistema va mucho más allá afectando a otras cuestiones como: el control de la recaudación y el seguimiento exhaustivo de la deuda. Precisamente, por este motivo la implantación de esta ley se realizará de forma progresiva, tratando que la aplicación de la misma coincida con la reforma del actual modelo de autoliquidación de cuotas. En cualquier caso, el sistema de liquidación simplificada permanecerá en algunos casos muy concretos, aquellos que se consideren legales.

Si bien es cierto que la modificación del sistema de liquidación de las cuotas a la seguridad social no influirá, en modo alguno, en el derecho de los administrados de impugnar los actos de gestión realizados por la Tesorería General de la Seguridad Social en lo que se refiere al cálculo de las cuotas. Este sistema no se verá afectado en ningún caso con la modificación del sistema tradicional.

La reforma fiscal entró en vigor con la llegada del nuevo año, entre los cambios que se plantean se incluye una nueva serie de ayudas para familias numerosas. En enero, los contribuyentes con cargas familiares podrán solicitar las ayudas del nuevo IRPF. La modificación no sólo establece un cambio en cuento a la cuantía final de la ayuda, sino que las familias podrán cobrar la subvención de forma mensual. El importe final de estos beneficios fiscales alcanzará los 1200 euros anuales por cada familiar de primer grado con algún tipo de discapacidad o para las familias numerosas. Las familias numerosas de categoría especial podrán recibir hasta 2400 euros. Desde tgs-edisa te contamos que el procedimiento para beneficiarse de estas ayudas será el mismo que la actual deducción para padres trabajadores con hijos menores de tres años.

En cualquier caso, para optar a esta línea de ayudas será esencial cumplir con las condiciones solicitadas y contar con un empleo o actividad laboral, que suponga una cotización a la Seguridad Social. Los modelos para solicitar estas subvenciones estarán disponibles en la página web de la Agencia Tributaria desde el pasado día 7 de enero. Para formalizar dicha solicitud se podrá optar por la vía telemática o telefónica. En cuanto a los requisitos fundamentales que deben cumplir los solicitantes desde tgs-edisa resaltamos los siguientes:

• Disponer de un documento que acredite que tiene una familia numerosa o los certificados de discapacidad de las personas a su cargo.
• Será necesario hacer constar el NIF de todos los integrantes de la familia, en el caso de los menores que no cuentan con DNI, se podrá solicitar este documento con la K de menores en cualquier oficina de la Agencia Tributaria.
• El solicitante deberá estar dado de alta en la Seguridad Social.

Para realizar la solicitud de estas ayudas de forma presencial, será necesario esperar al mes de febrero. Concretamente, a partir del día 3, se podrá formalizar la solicitud en cualquier oficina de la Agencia Tributaria. La regularización de estos impuestos negativos se producirá en la declaración de la renta 2015, es decir, la que se presenta en el año 2016.